Nuestro recorrido por más de 30 años en el ámbito tributario, auditoria y contabilidad nos ha permitido observar que los contribuyentes pueden anticipar su defensa fiscal, al llevar de manera adecuada el registro y declaración de sus obligaciones y cuando sean objeto de auditoria fiscal por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), brindar la debida atención al desarrollo de la revisión fiscal.
Hemos observado que los reparos o ajustes fiscales se han formulado porque el contribuyente ha descuidado el adecuado respaldo legal de sus operaciones, falta de cumplimiento de las exigencias tributarias, con sólo mencionar algunos: No se cumple estrictamente con la bancarización, remuneraciones al personal que no se reporta en el régimen de seguridad social, no observar el sistema de lo devengado, descuido en el reporte del saldo de inventarios, de esto último, en los últimos meses nos hemos dado cuenta que la SAT determina el movimiento de inventarios tomando las existencias iniciales de los productos, le suma las compras efectuadas y rebaja lo vendido, todo ello lo hace sin requerir documentación a la empresa, puesto que con la factura electrónica (FEL), la autoridad tributaria está en la capacidad de llegar a esos extremos de determinar el saldo final. Al tener ese dato lo compara con lo que la empresa le ha proporcionado y en buena cantidad de casos no llegan a coincidir, porque el contribuyente reporta existencias menores con lo determinado por la SAT. Lo anterior son tan solo algunos ejemplos.
El otro escenario de defensa fiscal anticipada se puede dar cuando se atiende una auditoria fiscal de la SAT, para lo cual el contribuyente debe enfocar toda su atención, delegar al personal con experiencia contable y fiscal para proporcionar lo que se le solicita, elaborar las integraciones, etc. Es recomendable contar con asesoría externa de profesional o profesionales versados en temas tributarios para una adecuada atención. Algunos de los casos de ajustes fiscales se han dado porque el contribuyente no proporciona la documentación que se le solicita, en consecuencia, los auditores de la SAT formulan los ajustes argumentando que el costo o gasto no está adecuadamente respaldado.
Conferencia Online | 03 de Septiembre 2024
ANALISIS FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS
"El enfoque y criterios de fiscalización han cambiado. Por ello es necesario aplicar la batería fiscal a cuentas del balance general y estado de resultados. Imperioso presentar recomendaciones para la debida sustentación de las operaciones, así minimizar riesgos de ajustes fiscales".
Costo Q.395.00
INSCRIPCIONES: https://www.chilemonroycapacitaciones.com/
TEMARIO
BALANCE GENERAL:
Caja y bancos locales y del exterior. Resistencia a la fiscalización.
Conciliación cuadrática. ¿Obligatoria o no?
Cuentas por cobrar: Clientes, ejecutivos, empleados, compañías relacionadas.
Inventarios, registros auxiliares, libros y valuación. Control de SAT.
Propiedad planta y equipo. Requisitos. Documentación y registros auxiliares.
Activos diferidos y gastos de organización.
Derechos de llave y otros activos intangibles.
Pasivos: Provisión de gastos, proveedores locales y del exterior. Pasivos inexistentes.
Préstamos bancarios y no bancarios.
Capital: Autorizado, pagado y por pagar. Aportaciones por capitalizar.
ESTADO DE RESULTADOS:
Ventas locales. Documentación de exportaciones
Inventarios y costo de ventas. Margen bruto y el ISO.
Importaciones y riesgos de los activos.
Gastos de Administración y Ventas. Medios de pago.
Productos y gastos financieros. Obligación.
Gastos deducibles y el período de imposición.
Riesgos de gastos no deducibles.
Peligro de resistencia por operaciones entre relacionadas
Compras: IVA vs Estado de Resultados.
La tasa efectiva del ISR.
INSCRIPCIONES: https://www.chilemonroycapacitaciones.com/
Costo Q.395.00
Incluye diploma y material, digitales.
Miércoles 03 de septiembre de 2024
Horario 6:30 PM - 8:30 PM
Expositor: Lic. Oscar Chile Monroy
Comments