La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha implementado, entre los diversos controles que tiene, otro más y que ha denominado esquema de relacionamiento de contribuyentes, el cual le permite examinar a las personas y entidades que se relacionan con una empresa.
El relacionamiento de los contribuyentes se refiere a que la Administración Tributaria ha establecido una red de personas que se relacionan con un contribuyente y además de las identificaciones de las personas de primera línea como lo son los socios, representantes legales, contador autorizado, etc., también tiene identificados a los abogados y notarios que se relacionan con la empresa, los parientes de las personas, las empresas relacionadas o del mismo grupo, los clientes, los proveedores, el auditor que firma el dictamen de estados financieros así como la firma a la que pertenece, los regímenes de impuestos de cada uno de los actores, detección de pequeños contribuyentes creadas por las propias empresas, las operaciones puntuales de montos de facturación entre las vinculadas y demás personas relacionadas. Este control es gracias a las herramientas tributarias electrónicas, como lo son las declaraciones digitales, la factura electrónica y los sofisticados programas de fiscalización con que cuenta el ente fiscalizador.
Además de lo anterior, también es importante mencionar que otro de los mecanismos que la SAT ejecuta es el control cruzado de operaciones del mismo contribuyente y con otros tributarios, el cual consiste, por ejemplo, en que las ventas o compras de un contribuyente, prestaciones de servicios, etc., se confirma sus montos, valores y otras informaciones con los clientes y proveedores, que ahora con la digitalización de las operaciones, tales cruces los efectúa la administración tributaria en cuestión de minutos, puesto que a su base de datos llegan todas las transacciones de los contribuyentes y además es de considerar que la emisión de la FEL es del cien por ciento.
Lo expuesto anteriormente es para que los contribuyentes estén conscientes del control preciso que efectúa la SAT no solamente para la propia empresa, sino que de todas las personas que se relacionan con la entidad.
Es recomendable revisar sus operaciones, implementar control interno fiscal estricto, que las operaciones con relacionadas cuenten con sustancia económica, que la relacionada cuente con la estructura para vender o prestar servicios, entre otros controles más.
Conferencia Online | 21 de Agosto
ANALISIS FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS
"El enfoque y criterios de fiscalización han cambiado. Por ello es necesario aplicar la batería fiscal a cuentas del balance general y estado de resultados. Imperioso presentar recomendaciones para la debida sustentación de las operaciones, así minimizar riesgos de ajustes fiscales".
Costo Q.395.00
INSCRIPCIONES: https://www.chilemonroycapacitaciones.com/
TEMARIO
BALANCE GENERAL:
Caja y bancos locales y del exterior. Resistencia a la fiscalización.
Conciliación cuadrática. ¿Obligatoria o no?
Cuentas por cobrar: Clientes, ejecutivos, empleados, compañías relacionadas.
Inventarios, registros auxiliares, libros y valuación. Control de SAT.
Propiedad planta y equipo. Requisitos. Documentación y registros auxiliares.
Activos diferidos y gastos de organización.
Derechos de llave y otros activos intangibles.
Pasivos: Provisión de gastos, proveedores locales y del exterior. Pasivos inexistentes.
Préstamos bancarios y no bancarios.
Capital: Autorizado, pagado y por pagar. Aportaciones por capitalizar.
ESTADO DE RESULTADOS:
Ventas locales. Documentación de exportaciones
Inventarios y costo de ventas. Margen bruto y el ISO.
Importaciones y riesgos de los activos.
Gastos de Administración y Ventas. Medios de pago.
Productos y gastos financieros. Obligación.
Gastos deducibles y el período de imposición.
Riesgos de gastos no deducibles.
Peligro de resistencia por operaciones entre relacionadas
Compras: IVA vs Estado de Resultados.
La tasa efectiva del ISR.
INSCRIPCIONES: https://www.chilemonroycapacitaciones.com/
Costo Q.395.00
Incluye diploma y material, digitales.
Miércoles 21 de agosto de 2024
Horario 8:30 AM - 10:30 AM
Expositor: Lic. Oscar Chile Monroy
Comentarios